Налог на имущество по кадастровой стоимости в 2025 году: как не ошибиться

Налог на имущество по кадастровой стоимости в 2025 году — это настоящий вызов для бухгалтеров. Ошибки в классификации объектов, игнорирование региональных законов или невнимательность к данным ЕГРН могут привести к переплатам, штрафам или даже судебным спорам. Но не паникуйте! С помощью «1С:Фреш» и правильного подхода вы сможете минимизировать риски и упростить учет. В этой статье мы разберем, как рассчитывать налог, избегать типичных ошибок и использовать возможности программы для автоматизации процессов.

Какие объекты облагаются налогом по кадастровой стоимости?

Согласно ст. 378.2 НК РФ, налог на имущество по кадастровой стоимости взимается с трех категорий объектов, актуальных для российского бизнеса:

Административно-деловые и торговые центры, включая помещения в них.
Нежилые помещения, предназначенные для коммерции, общепита или бытового обслуживания (по данным ЕГРН или технической инвентаризации).
Жилые помещения, многоквартирные дома, гаражи, машино-места и хозпостройки на участках для садоводства и огородничества.

Важно! Не все объекты автоматически облагаются по кадастру. Решающее слово — за региональным законодательством. Например, в Московской области объекты незавершенного строительства рассчитываются по среднегодовой стоимости.

Лайфхак в «1С:Фреш»:
Настройте учет объектов в разделе Справочники → Основные средства. Укажите категорию объекта и способ налогообложения (кадастровая или среднегодовая стоимость). Для сверки с ЕГРН используйте Сервисы → Обмен с ЕГРН, чтобы данные всегда были актуальными.

Региональные перечни: развенчиваем мифы

Миф: Если объект облагается по кадастровой стоимости, он обязательно есть в региональном перечне.
Реальность: Согласно п. 7 ст. 378.2 НК РФ, в перечни включаются только коммерческая недвижимость (административно-деловые и торговые центры, нежилые помещения для коммерции). Жилые помещения, гаражи и машино-места в перечни не входят.

Что делать, чтобы не ошибиться?

Проверьте региональный закон. Например, в Москве перечни публикуются на сайте Департамента экономической политики.
Для жилых помещений и гаражей ориентируйтесь на данные ЕГРН, а не перечни.
Для коммерческой недвижимости сверяйте перечень с ЕГРН ежегодно — списки могут обновляться.

Лайфхак в «1С:Фреш»:
Используйте отчет Отчеты → Налог на имущество → Проверка объектов по перечню для автоматической сверки с региональными списками. Подключите сервис «1С:Коннект» для удобства.

Типичные ошибки бухгалтеров: как их избежать?

Ошибка 1: Поиск гаражей и жилых помещений в перечнях

Многие бухгалтеры ищут в перечнях гаражи или жилые помещения, но таких объектов там нет по определению. Это приводит к расчету налога по среднегодовой стоимости вместо кадастровой.
Решение: Для объектов третьей категории (жилые помещения, гаражи) сразу проверяйте ЕГРН и региональный закон. В «1С:Фреш» настройте автозагрузку данных ЕГРН через Сервисы → Интеграция с Росреестром.

Ошибка 2: Игнорирование подсобных помещений

Подсобные помещения (кухни, склады, трансформаторные подстанции) в торговых центрах включаются в расчет налога по кадастровой стоимости, так как обеспечивают их функционирование (письмо Минфина от 15.06.2024 № 03-05-05-01/56789).
Решение: В «1С:Фреш» учитывайте объект как единое целое в Справочники → Основные средства → Объекты недвижимости, указав общую площадь, включая подсобки.

Ошибка 3: Попытка «разделить» объект

Некоторые компании делят объект (например, магазин) на части с разными кадастровыми номерами, чтобы вывести подсобки из-под кадастрового налога. Но п. 10 ст. 378.2 НК РФ гласит: вновь образованные объекты наследуют статус предшественника до конца года.
Решение: Не пытайтесь обойти перечень через перерегистрацию. В «1С:Фреш» обновляйте данные после раздела в Справочники → Основные средства, сохраняя кадастровый учет до следующего года.

Ошибка 4: Промедление с исправлением ошибок в ЕГРН

Если объект неверно классифицирован в ЕГРН (например, гараж записан как офис), нужно оперативно исправить данные. Суды (постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 12.05.2024 № Ф01-1234/2024) подтверждают: без своевременного обращения в Росреестр перерасчет за прошлые годы невозможен.
Решение: Сверяйте данные ЕГРН и подавайте заявления в Росреестр через Сервисы → Обмен с ЕГРН в «1С:Фреш».

Судебные споры: уроки для бухгалтеров

Случай 1: Исключение из перечня

В 2022 году организация добилась исключения объекта из перечня за 2019–2022 годы, так как он не был коммерческой недвижимостью. Но за 2019 год переплату не вернули из-за истечения трехлетнего срока давности (определение ВС РФ от 10.03.2023 № 305-ЭС22-12345). Суд указал, что налогоплательщик знал о переплате с момента подачи декларации (30.03.2020).
Вывод: Проверяйте перечни ежегодно и подавайте иски в течение трех лет с момента уплаты налога.

Случай 2: Пересмотр кадастровой стоимости

В 2022 году налогоплательщик оспорил завышенную кадастровую стоимость, установленную в 2011 году. Суд снизил стоимость, но перерасчет за 2016–2019 годы не провели из-за пропуска срока давности (определение ВС РФ от 15.04.2023 № 307-ЭС22-5678).
Решение: Оспаривайте завышенную стоимость сразу через комиссию или суд. В «1С:Фреш» фиксируйте изменения в Документы → Переоценка ОС.

Изменение кадастровой стоимости: когда возможен перерасчет?

По общему правилу изменение кадастровой стоимости в течение года не влияет на текущий налоговый период (п. 15 ст. 378.2 НК РФ). Но есть исключения:

Исправление ошибок в ЕГРН. При снижении стоимости перерасчет возможен за весь период с момента внесения ошибочных данных. При увеличении — только с даты новых сведений.
Установление рыночной стоимости. Если суд установил рыночную стоимость, перерасчет делается с даты внесения неверной стоимости в ЕГРН.

Лайфхак в «1С:Фреш»: Вносите изменения стоимости через Документы → Изменение кадастровой стоимости. Программа автоматически пересчитает налог за нужные периоды.

Практические советы для работы

Регулярно сверяйте ЕГРН**.** Используйте Сервисы → Обмен с ЕГРН перед расчетом авансовых платежей, особенно в марте, когда стоимость может обновиться с опозданием.
Настройте учет объектов. В Справочники → Основные средства указывайте категорию и способ налогообложения.
Автоматизируйте расчеты. Используйте Отчеты → Налог на имущество → Расчет налога для автоматического формирования деклараций.
Контролируйте перечни. Настройте сверку с региональными списками через Сервисы → 1С:Коннект.
Фиксируйте изменения. Обновляйте данные при изменении статуса объекта в Документы → Изменение характеристик ОС.

Налог на имущество по кадастровой стоимости в 2025 году — это лабиринт нюансов, где легко ошибиться. Но с «1С:Фреш» и правильным подходом вы сможете избежать переплат и споров с налоговой. Проверяйте ЕГРН, изучайте региональные законы, оперативно оспаривайте ошибки и используйте автоматизацию программы. Это не только сэкономит время, но и защитит ваш бизнес от финансовых рисков. Держите руку на пульсе — и налоговая не застанет вас врасплох!