Грядущие изменения в УСН: чего ожидать в следующем 2025 году?
Мы подходим к значительным изменениям в российской налоговой системе касающимся упрощённой системы налогообложения (УСН) которые вступят в силу уже в следующем году. Настоятельно рекомендуется ознакомиться с законопроектом № 176-ФЗ который внесён в Государственную Думу и вносит серьезные коррективы в налоговое законодательство. Законопроект уже прошёл первое чтение а ключевые изменения должны вступить в силу до начала августа когда Госдума уйдёт на летние каникулы.
Расширение периметра УСН
Новые финансовые границы С 2025 года переход на УСН будет возможен, если доход организации за 9 месяцев не превысит 337,5 млн руб, что значительно выше текущего порога. А главное нововведение — это возможность применять УСН до тех пор, пока доходы не превышают 450 млн руб в квартал. После 2025 года эта величина будет ежегодно увеличиваться на коэффициент дефляции.
Изменения по численности персонала Новый закон позволяет организациям на УСН иметь среднюю численность сотрудников до 130 человек. Ранее, если численность превышала 100 человек, применялись повышенные налоговые ставки. В новом варианте остаются базовые ставки 6% (на доход) и 15% (на доход минус расход), которые могут быть снижены региональными властями.
Основные средства и их амортизационная стоимость Допустимую остаточную стоимость основных средств также увеличили: с 150 млн руб до 200 млн руб. Эту величину будут ежегодно умножать на коэффициент дефлятора с 2026 года. Важно помнить, что до этого коэффициенты не применялись для основных средств.
Возможности оставаться на УСН Наряду с новыми границами сохраняются традиционные условия неприменения УСН:
- наличие филиалов,
- продажа подакцизных товаров,
- участие в соглашении о разделе продукции и другие. Организации, утрачивающие право на УСН из-за превышения установленных границ, смогут вернуться на систему налогообложения не ранее чем через год. Новые ставки и НДС Сохранены стандартные ставки 6% и 15%, однако исчезают повышенные ставки 8% и 20%. Региональные власти могут по-прежнему снижать эти ставки. Ожидается, что налоговых каникул в будущем году не будет. Введение НДС для упрощенцев Самая революционная часть нового закона заключается в том, что с 2025 года как организации, так и ИП на УСН становятся налогоплательщиками НДС. Это изменение обяжет такие организации выставлять счета-фактуры и подавать налоговые декларации. Возможности освобождения и применение пониженных ставок Новый законопроект предусматривает два пути освобождения от НДС или применения пониженных ставок:
- Освобождение от НДС: возможное для организаций и ИП с годовым доходом до 60 млн руб при подаче уведомления.
- Пониженные ставки НДС: 5% для предприятий с доходом до 250 млн руб и 7% для доходов до 450 млн руб при условии подачи заявления в налоговый орган. При этом освобождение и пониженные ставки имеют свои подводные камни, такие как обязательные уведомления и ограниченные возможности по вычету НДС. Вопрос выгоды и подготовка договоров Стоит тщательно оценить, стоит ли использовать нововведения данной налоговой реформы, так как упрощёнка, очевидно, становится более усложненной. Если вы заключаете долгосрочные контракты, то следует тщательно прописывать условия, касающиеся НДС, чтобы избежать недоразумений с контрагентами и налоговыми органами.
Советы для бизнеса Прежде чем переходить на УСН, учтите всё вышесказанное и официальные правила, которые могут претерпеть изменения во втором или третьем чтении законопроекта. Тщательная проработка ситуации и консультации с экспертами помогут вам избежать проблем в будущем.
2025 год принесёт значительные изменения для упрощенной системы налогообложения в России. Бизнесу будет необходимо готовиться к новым условиям и внимательно следить за развитием событий, чтобы адаптироваться к меняющейся налоговой среде. Эти изменения направлены на расширение возможностей для налогоплательщиков, однако требуют вдумчивого подхода и тщательного анализа текущей ситуации.
Бесплатная консультация эксперта
Читайте также
