Переход на УСН с ОСНО: Руководство для бухгалтеров и предпринимателей

С началом 2025 года многие организации, использующие общую систему налогообложения (ОСНО), могут захотеть перейти на упрощённую систему налогообложения (УСН), чтобы упростить бухгалтерский учёт и снизить налоговую нагрузку. Эта статья поможет разобраться в условиях перехода, преимуществах и порядке действий для перехода на УСН.

Переход на УСН с ОСНО — актуальная тема как для новых, так и для опытных предпринимателей. Упрощенная система налогообложения позволяет сконцентрироваться на развитии бизнеса, минимизируя сложности налогового учета. В этом материале рассмотрим, кто может воспользоваться этой возможностью, и какие критерии необходимо учитывать.

Условия перехода на УСН

Основные требования

Прежде чем принять решение о переходе на УСН, предприниматели должны убедиться, что их бизнес соответствует следующим критериям:

Средняя численность сотрудников не должна превышать 130 человек.
Доходы за 9 месяцев 2024 года не должны превышать 337,5 млн рублей.
Остаточная стоимость основных средств — не выше 200 млн рублей.
Не должно быть открытых филиалов, производиться подакцизных товаров, или осуществляться реализация полезных ископаемых, кроме общераспространенных.
Доля участия других организаций в обществе не должна превышать 25%.

ВАЖНО: Индивидуальные предприниматели имеют возможность перейти на УСН вне зависимости от размера доходов.

Критерии выбора

Переход на УСН подразумевает отказ от обязанностей, свойственных ОСНО, таких как подача более сложных деклараций и уплата многочисленных налогов, таких как налог на прибыль в 25%.

Сравнение ОСНО и УСН

Налоговая нагрузка

ОСНО: Включает в себя налог на прибыль 25%, налог на имущество, транспортный налог, акцизы и другие.
УСН: Отсутствие налога на прибыль и имущество по среднегодовой кадастровой стоимости. Имеется автоматическое освобождение от НДС при доходе до 60 млн рублей.

Отчетность

ОСНО: Требует регулярную отчётность по налогу на прибыль и много других деклараций.
УСН: Отчётность значительно упрощена — декларация подаётся раз в год, а авансовые платежи — ежеквартально.

Порядок перехода на УСН

Шаги для перехода

Проверка соответствия критериям: Убедитесь, что ваша организация соответствует всем требуемым условиям для перехода.
Подача уведомления о переходе: Уведомление необходимо подать в налоговые органы не позднее 31 декабря. Для новых организаций срок — 30 календарных дней с даты регистрации.
Внедрение изменений в 1С: Настройки учетной системы 1С должны быть обновлены в соответствии с изменениями налоговой политики.

Восстановление НДС

При переходе с ОСНО, необходимо восстановить ранее принятый к вычету НДС, если доходы организации не превысили 60 млн рублей, и она получила автоматическое освобождение от уплаты НДС.

Переход на УСН с ОСНО в 2025 году может стать выгодным решением для многих компаний, желающих минимизировать налоговую нагрузку и упростить налоговый учет. Важно соблюдать все установленные законом сроки и процедуры, чтобы не потерять возможность использования этой более простой системы налогообложения. Регулярная проверка требований и использования специализированных сервисов, таких как 1С, может помочь предпринимателю безболезненно пройти процесс перехода.