Топ вопросов про НДС на УСН, 2025г

Сохранение льгот по НДС для общепита и гостиниц

Один из самых актуальных вопросов касается сохранения льгот по НДС для предприятий общественного питания и гостиничного бизнеса. Согласно статье 149 Налогового кодекса, освобождение от НДС для этих категорий сохраняется. Если выручка предприятия общепита не превышает 60 млн рублей, оно может продолжать пользоваться льготой. Аналогичные условия действуют и для гостиниц. Важно отметить, что в 2025 году никаких изменений в этот пункт законодательства не вносилось, что позволяет бизнесу планировать свою деятельность с учётом сохранения льгот.

Декларации по НДС для малого бизнеса

Для предприятий с доходом менее 60 млн рублей сохраняется автоматическое освобождение от уплаты НДС. Это означает, что такие компании не обязаны сдавать декларации по НДС, если их доходы не превышают установленного лимита. Однако стоит обратить внимание на то, что в текущей редакции Налогового кодекса сохраняется обязанность выставлять счета-фактуры с пометкой «без НДС». Это требование может быть пересмотрено в будущем, но пока что бизнесу необходимо соблюдать действующие правила.
Для упрощения документооборота рекомендуется использовать универсальный передаточный документ (УПД), который объединяет в себе акт и счёт-фактуру. Это не только экономит время, но и помогает избежать ошибок в учёте. Для розничных продаж, где ежедневное оформление счетов-фактур нецелесообразно, допускается составление сводного документа на основе данных кассовых чеков за месяц.

Переход на упрощённую систему налогообложения (УСН) с НДС

С 2025 года планируется введение новой системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей (ИП) на УСН с возможностью возмещения НДС. Это изменение вызывает множество вопросов, особенно в части расчёта налогов при переходе с одного режима на другой. На данный момент официальных разъяснений от Минфина по этому вопросу нет, но предполагается, что можно будет применить положения Налогового кодекса, регулирующие переход на общую систему налогообложения (ОСН).
Если предприниматель переходит с УСН «доходы минус расходы» на ОСН, он сможет принять к вычету входной НДС, который не был учтён в период применения упрощённого режима. Это касается товаров, материалов и услуг, приобретённых до перехода на ОСН, но использованных в деятельности, облагаемой НДС. Важно, что для применения вычета необходимо наличие корректно оформленных счетов-фактур и соблюдение всех условий, предусмотренных законодательством.

Лимит доходов для освобождения от НДС

Лимит доходов в 60 млн рублей, установленный для освобождения от НДС, рассчитывается на основе данных за предыдущий год. Для тех, кто работает на упрощённой системе налогообложения, доходы учитываются по кассовому методу, то есть по фактическому поступлению средств на счёт или в кассу. Это правило распространяется и на компании, работающие с маркетплейсами и банковским эквайрингом. Важно помнить, что доходом считаются не только суммы, поступившие на расчётный счёт, но и комиссии, удерживаемые платформами или банками.

Вычеты по НДС для покупателей

Покупатели, работающие с поставщиками, применяющими пониженные ставки НДС, могут использовать вычеты при соблюдении определённых условий. Для этого необходимо наличие корректно оформленного счёта-фактуры с выделенной суммой НДС, а также использование приобретённых товаров или услуг в деятельности, облагаемой НДС. Если товар приобретается с НДС, но используется в деятельности, не облагаемой этим налогом, вычет применить нельзя.

Работа с самозанятыми и трудовые отношения

Организации, работающие с самозанятыми, часто задаются вопросом о возможности заключения трудовых договоров с такими лицами. Если бывший работник стал самозанятым, то в течение двух лет после увольнения с ним нельзя заключать трудовой договор. Однако если самозанятый ранее не состоял в трудовых отношениях с организацией, то заключение договора не вызовет претензий со стороны налоговых органов.

Новые правила предоставления вычетов на детей

С 2025 года вводится беззаявительный порядок предоставления вычетов на детей. Это означает, что работодатель обязан предоставить вычет, если сотрудник предоставил документы, подтверждающие право на него. Отказ от предоставления вычета будет считаться нарушением трудового законодательства.

Пониженные тарифы страховых взносов для обрабатывающих производств

Компании, занимающиеся обрабатывающим производством и входящие в реестр малого и среднего предпринимательства (МСП), смогут применять пониженные тарифы страховых взносов при условии, что доход от основного вида деятельности составляет не менее 70% от общего дохода. Это правило будет действовать как за предшествующий год, так и в каждом отчётном периоде нового года. Если компания перестанет соответствовать хотя бы одному из условий, она потеряет право на льготу.

Налоговая реформа 2025 года принесёт с собой как новые возможности, так и дополнительные обязательства для бизнеса. Важно внимательно следить за изменениями в законодательстве и своевременно адаптировать свои бизнес-процессы к новым требованиям. Это позволит не только избежать штрафов и санкций, но и оптимизировать налоговую нагрузку, что особенно важно в условиях экономической нестабильности.