Налоговые изменения 2026: ставка НДС 22% и новые условия для УСН

Основные изменения:

• повышение ставки НДС с 20% до 22%;
• снижение лимита доходов для применения УСН с 60 млн рублей до 10 млн рублей;
• отмена льготы по страховым взносам для субъектов малого предпринимательства;
• обязательная уплата налогов на заработную плату для всех компаний, включая «нулевые».

Повышение ставки НДС

С 2026 года ставка налога на добавленную стоимость составит 22%. Изменение распространяется на все товары и услуги, за исключением узкого перечня социально значимых категорий.
Рост НДС влияет на бухгалтерский учёт, ценообразование и финансовое планирование:

• необходимо указывать цены на товары и услуги с отдельной строкой НДС;
• пересматривать договоры с контрагентами с учётом новой ставки;
• обновлять прайс-листы и финансовые планы компаний;
• прогнозировать изменения в стоимости продукции и услуг в связи с увеличением налога.

Повышение НДС затрагивает все сегменты экономики, включая розничную торговлю, услуги и производство. Для юридических лиц это означает увеличение налоговой нагрузки на оборот и необходимость корректного учёта в бухгалтерской отчётности.

Новый лимит для применения УСН

До 2026 года предприятия могли применять упрощённую систему налогообложения при годовом доходе до 60 млн рублей. С 2026 года порог снижается до 10 млн рублей. Это изменение означает, что многие компании, ранее работавшие на упрощёнке, будут обязаны перейти на общую систему налогообложения (ОСНО) и стать плательщиками НДС.

Сравнение условий применения УСН

Снижение лимита отражается не только на численности компаний на упрощёнке, но и на структуре их налоговой нагрузки. Ранее на УСН платили налог только 3–4% компаний с большим оборотом. Теперь существенно увеличится число организаций, подлежащих уплате НДС.

Изменения в страховых взносах

Для субъектов малого предпринимательства отменяется пониженная ставка страховых взносов.

• До 2026 года использовалась ставка 15% вместо 30%.
• С 2026 года применяется стандартная ставка 30% для всех сотрудников, включая руководителей.
• Налоги будут начисляться даже на «нулевые» фирмы, у которых нет фактической деятельности, на основании минимального размера оплаты труда.

Изменение влияет на фонд оплаты труда: работодатели должны учитывать увеличение затрат на налоги при расчёте зарплаты и планировании бюджета.

Сравнение режимов УСН в 2026 году

В 2026 году сохраняются три варианта упрощённой системы налогообложения:

1. УСН 6% — налог с дохода. Применяется при высокой маржинальности и минимальных расходах.
2. УСН 15% — налог с разницы между доходами и расходами. Применяется при марже до 40% от оборота.
3. Автоматизированная УСН (АУСН) — ставка 8%, включая страховые взносы. Применяется при доходе до 60 млн рублей и численности сотрудников до 5 человек. Налог исчисляется автоматически налоговой инспекцией.

Выбор режима зависит от структуры доходов, расходов и численности персонала. Компании с высокой долей расходов могут быть заинтересованы в переходе на 15% или АУСН для оптимизации налоговой нагрузки.

Переход и уведомления

• Заявления о переходе на УСН или смене объекта налогообложения необходимо подавать до 30 декабря 2025 года.
• До конца 2025 года рекомендуется корректировать цены на товары и услуги с учётом новой ставки НДС, чтобы обеспечить правильное отражение налогов с 2026 года.
• Договоры и прайс-листы должны фиксировать НДС отдельной строкой.

Итог

Основные налоговые изменения с 2026 года:

• НДС повышается до 22%;
• лимит доходов для применения УСН снижается до 10 млн рублей;
• отменяется льгота по страховым взносам для малого бизнеса;
• налоги на зарплату начисляются для всех компаний, включая «нулевые».

Компании и предприниматели должны учитывать эти изменения при финансовом планировании, пересмотре цен и договоров, а также при выборе подходящего режима налогообложения.